2024稅務師稅法一模擬練習題：第九章煙葉稅

2024年稅務師備考階段，考生需要做大量試題，其中包含各章節練習題。本文為大家整理了2024稅務師稅法一模擬練習題：第九章煙葉稅。

第二節 納稅人

【1-單選題】根據煙葉稅法的規定，下列屬于煙葉稅納稅人的是( )。

A.生產煙葉的個人

B.收購煙葉的單位

C.銷售香煙的單位

D.消費香煙的個人

【答案】B

【解析】煙葉稅的納稅人為在中華人民共和國境內收購煙葉的單位。

【2-多選題】下列關于煙葉稅的說法，正確的有( )。

A.煙葉稅的征稅對象是生煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

E.煙葉稅的稅率為20%

【答案】BCDE

【解析】選項A：煙葉稅的征稅對象是指晾曬煙葉和烤煙葉。

【3-多選題】以下不符合煙葉稅規定的有( )。

A.在中華人民共和國境內銷售煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

B.在中華人民共和國境內收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人

C.煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%

D.納稅人收燜煙葉，應向機構所在地稅務機關申報納稅

E.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額

【答案】ABD

【解析】選項AB：在中華人民共和國境內收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人;選項D：應向收購地稅務機關申報納稅。

第三節 征稅對象及稅率

【1-多選題】根據煙葉稅法的規定，下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有( )。

A.晾曬煙葉

B.煙絲

C.卷煙

D.烤煙葉

E.新鮮煙葉

【答案】AD

【解析】煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉，新鮮煙葉、煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。

第五節 應納稅額的計算

【1-單選題】某煙廠為增值稅一般納稅人，2022年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發票，該煙廠當月應繳納煙葉稅( )萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66

【答案】D

【解析】實際支付的價款總額包括煙葉收購價款和價外補貼。煙葉稅實行比例稅率，稅率為20%。

實際支付的價款總額=煙葉收購價款×(1+10%)=300×(1+10%)=330(萬元)

應繳納煙葉稅=330×20%=66(萬元)。

【2-單選題】甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月向煙農收購煙葉，在收購發票上注明收購價款90萬元，同時在發票中注明另外支付價外補貼10萬元。甲卷煙廠應繳納煙葉稅( )萬元。

A.10

B.l8

C.19.8

D.20

【答案】C

【解析】煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額，包括煙葉收購價款和價外補貼，價外補貼統一按煙葉收購價款的10%計算。甲卷煙廠應繳納姻葉稅=90×(1+10%)×20%=19.8(萬元)。

第六節 征收管理

【1-單選題】2021年7月，甲市某煙草公司在鄰市乙縣向當地某煙葉種植戶收購了一批煙葉，收購價款100萬元、價外補貼10萬元。下列關于該筆煙葉交易涉及煙葉稅征收管理的表述中，不符合稅法規定的是( )。

A.納稅人為煙草公司

B.應向甲市主管稅務機關申報納稅

C.應納稅額為22萬元

D.應在次月15日內申報納稅

【答案】B

【解析】選項A：煙草公司作為收購單位，是煙葉稅的納稅人。選項B：納稅人應當向煙葉收購地(乙縣)的主管稅務機關申報繳納煙葉稅。選項C：應納煙葉稅=100×(1+10%)×20%=22(萬元)。選項D：煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發生月終了之日起15日內申報并繳納稅款。

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