2024年稅務師財務與會計模擬題：第五章營運資金管理

2024年稅務師備考階段，考生需要做大量試題，其中包含各章節練習題。本文為大家整理2024年稅務師財務與會計模擬題：第五章營運資金管理。

2024年稅務師財務與會計模擬題：第五章營運資金管理

第一節 營運資金管理的主要內容

【1-單選題】下列關于流動資產投資策略的表述中，錯誤的是( )。

A.在寬松的流動資產投資策略下，短缺成本低

B.在緊縮的流動資產投資策略下，企業的財務和經營風險較大

C.在寬松的流動資產投資策略下，流動資產與銷售收入比率高

D.制定流動資產投資策略時，不需要權衡資產的收益性和風險性

【答案】D

【解析】增加流動資產投資會增加流動資產的持有成本，降低資產的收益性，減少短缺成本。反之，減少流動資產投資會降低流動資產的持有成本，增加資產的收益性，增加短缺成本。所以制定流動資產投資策略時，需要權衡資產的收益性與風險性。選項D錯誤。

【2-單選題】下列各項中，屬于寬松的流動資產投資策略特點的是( )。

A.維持高水平的流動資產與銷售收入比率

B.財務與經營風險較大

C.節約流動資產持有成本

D.提高企業的收益水平

【答案】A

【解析】寬松的流動資產投資策略下，由于較高的流動性，企業的財務和經營風險較小。但是過多的流動資產投資，無疑會承擔較大的流動資產持有成本，提高企業的資金成本，降低企業的收益水平。所以選項B、C、D錯誤。

【3-單選題】在制定流動資產投資策略時，需要權衡資產的收益性和風險性，理論上最優的流動資產投資應該是( )。

A.維持較低水平的流動資產與銷售收入比率，使持有成本最低

B.維持較高水平的流動資產與銷售收入比率，使短缺成本最低

C.維持適中水平的流動資產與銷售收入比率，使持有成本和短缺成本之和最低

D.維持適中水平的流動資產與銷售收入比率，使持有成本和短缺成本之和最高

【答案】C

【解析】理論上最優的流動資產投資應該是維持適中水平的流動資產與銷售收入比率，使流動資產的持有成本和短缺成本之和最低。

第二節 現金管理

【1-單選題】企業持有現金的動機主要有交易性動機、預防性動機和投機性動機，下列各項中體現了預防性動機的是( )。

A.為生產經營購買原材料而持有現金

B.為生產經營支付成本費用而持有現金

C.為防止客戶臨時違約導致資金無法收回而持有現金

D.為捕捉金融市場的投資機會而持有現金

【答案】C

【解析】企業在現金管理時，要考慮到可能出現的意外情況，應準備一定的預防性現金。選項C屬于意外事件，所以體現了預防性動機。選項A、B是為了滿足日常生產經營的需要，所以體現了交易性動機。選項D體現了投機性動機。

【2-單選題】甲企業本年度共需要現金32000000元，已知有價證券的報酬率為10%，最佳現金持有量為80000元，則甲企業每次出售有價證券以補充現金所需的交易成本為( )元。

A.10

B.20

C.30

D.40

【答案】A

【3-單選題】甲企業2020年全年現金需求量為22500元，每次出售有價證券以補充現金所需的交易成本為20元，有價證券的報酬率為10%，則該企業的最佳現金持有量應該為( )元。

A.40

B.200

C.3000

D.6000

【答案】C

第三節 應收賬款管理

【1-多選題】下列各項中，屬于企業信用政策組成內容的有( )。

A.信用條件

B.銷售政策

C.收賬政策

D.周轉信用協議

E.信用標準

【答案】ACE

【解析】企業的信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策。

【2-多選題】下列關于應收賬款保理的表述中，正確的有( )。

A.應收款保理是一種綜合性的金融服務方式

B.應收款保理能夠減輕企業應收款管理的負擔

C.應收款保理能幫助企業降低其客戶違約的風險

D.應收款保理能夠改善企業的財務結構

E.應收款保理與單純的融資或收賬管理本質上沒有區別

【答案】ABCD

【解析】應收款保理是一種綜合性的金融服務方式，與單純的融資或收賬管理有本質區別，選項A正確;選項E錯誤。應收賬款保理對于企業而言，其財務管理作用主要體現在：①融資功能。②減輕企業應收賬款的管理負擔。③減少壞賬損失、降低經營風險。④改善企業的財務結構。

第四節 存貨管理

【1-多選題】甲公司某零件年需要量為18000件，每次訂貨成本為20元，單位儲存成本為0.5元/件。按照經濟訂貨量進貨，下列計算結果中正確的是( )。

A.變動訂貨成本為300元

B.年訂貨次數為15次

C.與進貨批量有關的總成本為900元

D.經濟訂貨量為1200件

E.變動儲存成本為300元

【答案】ABDE

【解析】經濟訂貨量=(2×18000×20/0.5)^1/2=1200(件)

與進貨批量有關的總成本=(2×18000×20×0.5)^1/2=600(元)

年訂貨次數=18000/1200=15(次)

變動訂貨成本=15×20=300(元)

經濟訂貨批量下，變動訂貨成本與變動儲存成本相等。

【2-多選題】【多選題】下列成本費用中，一般屬于存貨變動儲存成本的有( )。

A.存貨資金應計利息

B.存貨毀損和變質損失

C.倉庫折舊費

D.存貨的保險費用

E.存貨本身的價值

【答案】ABD

【解析】變動儲存成本與存貨的數量有關，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質損失、存貨的保險費用等。倉庫折舊費屬于固定儲存成本，存貨本身的價值屬于購置成本。

第五節 流動負債管理

【1-多選題】下列關于短期借款的說法中，正確的有( )。

A.收款法支付利息條件下，短期借款的實際利率大于名義利率

B.信用額度條件下，金融機構必須承擔提供全部信用額度的義務

C.補償性余額條件下，實際利率大于名義利率

D.短期借款由于期限比較短，因此籌資風險小，資本成本較低

E.貼現法支付利息條件下，借款人到期只需要償還本借款本金

【答案】CE

【解析】收款法是在借款到期時向銀行支付利息的方法，采用收款法時，短期借款的實際利率等于名義利率，選項A錯誤;周轉信用協議下，金融機構必須滿足企業任何時候提出的借款要求，但信用額度下，金融機構并不承擔必須提供全部信用額度的義務，選項B錯誤;短期借款的籌資風險大，資本成本較低，選項D錯誤。

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