2024年高級會計師考試高頻考點精講：企業集團資金集中管理

2024年高級會計師備考中，為幫助大家高效備考，本站編輯整理了章節重要知識點精講，供大家學習，本文涉及第四章 企業投資、融資決策與集團資金管理中的企業集團資金集中管理。

【知識點】企業集團資金集中管理

(一)資金集中管理的功能和優勢

1.規范集團資金使用，增強總部對成員企業的財務控制力

集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權;其次通過對下屬公司收支行為、尤其是支付行為的有效監督，實現對下屬公司經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、規范性、有效性。

2.增強集團資源配置優勢

(1)增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業和結余企業間資金的合理調配，降低財務費用，實現資金使用效益最大化，同時優化集團的資產負債結構，增強集團公司的融資和償債能力。

(2)優化資源配置。

(3)加速集團內部資金周轉，提高資金使用效率。

隨著實踐的發展，企業集團資金集中管理正向著以現金管理、流動性管理、財務規劃、投融資決策和信用風險管理為內容的大司庫管理模式轉化。

(二)集團資金集中管理的基本模式

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