2024年初級審計師練習題及高頻考點整理《審計相關基礎知識》：稅法

本站編輯整理2024年審計師《審計相關基礎知識》高頻考點專項練習題，本文涉及法律部分第八章稅法，供大家免費下載學習！

第八章 稅法

章節介紹

第一節 稅法概述

第二節 增值稅

第三節 消費稅

第四節 企業所得稅

初級無須掌握

第一節 稅法概述

☞【考點清單】

【考點·1】現行主要稅種和分稅制

【考點·2】稅務管理的主要內容

【考點·3】稅款征收的主要內容、方式和保障措施

【考點·4】稅務檢查的具體范圍

【考點·5】稅收征收管理法中的法律責任(無題目)

【考點·1】現行主要稅種和分稅制

♻【考點鏈接·1】《現行稅種》

我國稅制的結構是以流轉稅、所得稅為主體稅種的雙主體結構，現行稅種18個。

1.流轉稅類。包括增值稅、消費稅、城市維護建設稅和關稅。

2.所得稅類。包括企業所得稅、個人所得稅。

3.資源稅類。包括資源稅、環境保護稅和城鎮土地使用稅。

4.特定目的稅類。包括耕地占用稅、車輛購置稅和煙葉稅。

5.財產、行為稅類。包括房產稅、車船稅、船舶噸稅、印花稅、契稅和土地增值稅。

【多選題】下列稅種中，屬于流轉稅的是( )

A.關稅

B.增值稅

C.消費稅

D.印花稅

E.契稅

【答案】ABC

【解析】印花稅和契稅屬于財產、行為稅。

♻【考點鏈接·2】《分稅制》

【印花稅】證券交易印花稅97%歸中央政府，其余3%和其他印花稅歸地方政府

【多選題】下列稅收收入中，屬于中央政府固定收入的有( )

A.關稅

B.契稅

C.消費稅

D.土地增值稅

E.城市維護建設稅

【答案】AC

【解析】契稅、土地增值稅屬于地方政府固定收入，城市維護建設稅屬于中央與地方政府共享收入。

【多選題】下列稅收收入中，屬于中央政府和地方政府共享收入的有( )。

A.關稅

B.增值稅(不含海關代征部分)

C.消費稅

D.印花稅

E.企業所得稅

【答案】BDE

【解析】消費稅、關稅屬于中央政府固定收入，增值稅、印花稅和企業所得稅屬于中央政府和地方政府共享收入。

【考點·2】稅務管理的主要內容

♻【考點鏈接】

(1)從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起 15 日內設置賬簿。

(2)扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起 10 日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

(3)從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起 15 日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送稅務機關備案。

(4)賬簿、記賬憑證、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存 10 年，法律、行政法規另有規定的除外。

【單選題】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起多少日內設置賬簿( )。

A.15

B.20

C.25

D.30

【答案】A

【解析】從事生產、經營的納稅人應當自領取營業執照或者發生納稅義務之日起 15 日內設置賬簿。

【單選題】扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起( )日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。

A.10

B.20

C.25

D.30

【答案】A

【解析】扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起 10 日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

【單選題】除法律、行政法規另有規定外,賬簿、記賬憑證、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】C

【解析】賬簿、記賬憑證、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存 10 年，法律、行政法規另有規定的除外。

【單選題】納稅人已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存( )年。

A.3

B.5

C.10

D.20

【答案】B

【解析】已開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存 5 年。

【多選題】關于納稅人、扣繳義務人納稅申報管理，表述正確的有( )。

A.在納稅期內沒有應納稅款的，也應按辦理納稅申報

B.在納稅期內沒有應納稅款的，可以免于納稅申報

C.減免稅期間仍然需要納稅申報

D.減免稅期間無須納稅申報

E.直接到稅務機關或者報送代收代繳、代扣代繳稅款報告表，也可以郵寄、數據電文或其他方式辦理

【答案】ACE

【解析】

納稅申報管理

(1)在納稅期內沒有應納稅款的，也應按辦理納稅申報

(2)減免稅期間仍然需要納稅申報。

(3)申報方式：直接到稅務機關或者報送代收代繳、代扣代繳稅款報告表，也可以郵寄、數據電文或其他方式辦理。

郵寄申報以寄出地的郵戳日期為實際申報日期。

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