2024年高級會計實務案例分析專練：預算完成情況

根據財政部會計評價中心發布的《關于2024年度全國會計專業技術資格考試考務日程安排及有關事項的通知》公告確定高級資格考試于2024年5月18日舉行，共1個批次，為幫助大家高效備考，本站編輯整理了高級會計實務-案例分析專練，供大家免費獲??！

【經典案例】預算完成情況

(2014年試題節選)2014年7月10日，集團公司召開上半年工作會議，就預算執行情況及其企業發展的重要問題進行了專題研究。會議要點如下：

預算執行方面。集團公司財務部匯報了1至6月預算執行情況。集團公司2014年全年營業收入、營業成本、利潤總額的預算指標分別為500億元、200億元、100億元;上半年實際營業收入200億元、營業成本140億元、利潤總額30億元。財務部認為，要完成全年預算指標，壓力較大。

要求：根據資料，計算集團公司2014年1至6月有關預算指標的執行進度，并指出存在的主要問題及應采取的措施。

【答案】①營業收入預算執行率：200/500=40%

②營業成本預算執行率：140/200=70%

③利潤總額預算執行率：30/100=30%

存在的主要問題是：營業收入和利潤總額預算執行率較低，營業成本預算執行率較高。

應采取的措施：集團公司應進一步增加銷售收入，加強成本管理，提高盈利能力。

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