2024年注冊會計師稅法考試題型及分值
更新時間：2024-05-16 12:55:47
來源：環球網校
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摘要 2024年注冊會計師稅法考試題型及分值：單選題26分、多選題24分、計算回答題20分、綜合題30分，總分100分。注冊會計師稅法科目教材內容非常多，但考察難度并不大。
2024年注冊會計師稅法考試題型及分值：單選題26分、多選題24分、計算回答題20分、綜合題30分，總分100分。注冊會計師稅法科目教材內容非常多，但考察難度并不大。
2024年注冊會計師稅法考試題型及分值
| 注會《稅法》考試題型及題量分值 | ||||
| 題型 | 題量 | 分值 | 建議用時 | |
| 客觀題 | 單選題 | 26題*1分 | 26分 | 25分鐘 |
| 多選題 | 16題*1.5分 | 24分 | 20分鐘 | |
| 小計 | 42題 | 50分 | 45分鐘 | |
| 主觀題 | 計算分析題 | 4題x5分 | 20分 | 35分鐘 |
| 綜合題 | 2題 | 30分 | 40分鐘 | |
| 小計 | 6題 | 50分 | 75分鐘 | |
| 合計 | 100分 | 120分鐘 | ||
2024年注冊會計師稅法考試時間
2024年8月23日(星期五)
13:00-15:00稅法(第一場)
2024年8月25日(星期日)
13:00-15:00稅法(第二場)
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注冊會計師稅法科目特點
注會《稅法》教材堪稱中國稅收法律制度的集大成者，幾乎涵蓋了所有的稅收法規。然而，正因為其全面，每年的教材都會有所變動，知識點既多且瑣碎，偶爾還會涉及一些計算題。盡管它與《會計》和《審計》等科目有著較高的關聯性，學習難度相對較低，但記憶起來卻相當費時。在考試中，《稅法》的題量通常較大，這無疑對考生的做題熟練度和速度提出了更高要求。因此，在學習《稅法》時，我們不僅要深入理解每一個知識點，還要注重提高做題的速度和準確性，這樣才能在考試中游刃有余，取得理想的成績。
2024年注冊會計師稅法高頻考點
【高頻考點1】稅法原則
| 稅法基本原則 | （1）稅收法定原則 | （2）稅收公平原則 |
| （3）稅收效率原則 | （4）實質課稅原則 | |
| 稅法適用原則 | （1）法律優位原則 | （2）法律不溯及既往原則 |
| （3）新法優于舊法原則 | （4）特別法優于普通法原則 | |
| （5）實體從舊、程序從新原則 | （6）程序優于實體原則 |
【應試口訣】適用原則：4優不及從命。
（一）稅法基本原則
| 內容 | 含義 |
| 1.稅收法定原則（核心原則） | （1）稅收要件法定原則： ①國家對其開征的任何稅種都必須由法律對其進行專門確定才能實施； ②國家對任何稅種征稅要素的變動都應當按相關法律的規定進行； ③征稅的各個要素不僅應當由法律作出專門的規定，這種規定還應當盡量明確。 |
| （2）稅務合法性原則（征管）： 稅務機關按法定程序依法征稅，不得隨意減征、停征或免征，無法律依據不征稅。 |
|
| 2.稅收公平原則 | 橫向公平——負擔能力相等的稅負相同 |
| 縱向公平——負擔能力不等的稅負不同 | |
| 3.稅收效率原則 | 經濟效率：要求稅法的制定要有利于資源的有效配置和經濟體制的有效運行； |
| 行政效率：稅法的制定要有利于節約稅收征管成本 | |
| 4.實質課稅原則 | 實質重于形式：應根據客觀事實確定是否符合課稅要件，并根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負，而不能僅考慮相關外觀和形式。 |
（二）稅法適用原則
| 內容 | 含義 |
| 1.法律優位原則 | 基本理論是高位法優于低位法 （1）法律高于行政法規 （2）行政法規高于規章 （3）效力低的與效力高的沖突時，效力低的無效 |
| 2.法律不溯及既往原則 | 新法實施之前的行為不適用新法，只能沿用舊法 |
| 3.新法優于舊法原則 | 新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法 |
| 4.特別法優于普通法原則 | 對同一事項，兩部法律分別訂有一般和特別規定時，特別規定的效力高于一般規定的效力。該原則打破了稅法效力等級的限制。 |
| 5.實體從舊、程序從新原則 | 實體性稅法不具備溯及力；程序性稅法在特定條件下具有一定的溯及力，對于新稅法公布實施之前發生、卻在新稅法公布實施之后進入稅款征收程序的納稅義務，原則上新稅法具有約束力 |
| 6.程序優于實體原則 | 在訴訟發生時不因爭議而影響稅款的征收 |
【提示】判斷稅法基本原則和稅法適用原則的方法：有選擇才適用。
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