2024年稅務師稅法一大綱變化解析：變動較大

2024年稅務師稅法一考試大綱（點擊下載）已經發布，對比2023年考試大綱，2024年稅務師《稅法(一)》整體變動較大。主要集中在增值稅、城市維護建設稅和非稅收入。

2024年稅務師稅法一大綱變化解析

第一章 稅法基本原理

1.第二節稅收法律關系的“稅收法律關系的特點”，掌握程度由“掌握”調整為“熟悉”

第二章 增值稅

1.第三節征稅范圍的“增值稅征稅范圍的規定”，掌握程度由“熟悉”調整為“掌握”

2.第三節征稅范圍的“混合銷售和兼營行為的征稅規定”，掌握程度由“熟悉”調整為“掌握”

3.第八節簡易計稅方法應納稅額計算的“小規模納稅人簡易計稅方法”，掌握程度由“掌握”調整為“熟悉”

4.第十一節特定企業(或交易行為)的增值稅里新增“加油站增值稅的稅收政策”，掌握程度為“熟悉”

5.第十二節征收管理的“納稅義務發生時間”，掌握程度由“掌握”調整為“熟悉”

6.第十二節征收管理的“納稅地點”，掌握程度由“熟悉”調整為“掌握”

7.刪除第十三節增值稅發票的使用和管理

第三章 消費稅

1.第一節消費稅概述的“消費稅征稅范圍確定原則”調整為“消費稅的征稅原則”

2.第四節計稅依據的“從量定額計征的計稅依據”，掌握程度由“了解”調整為“掌握”

3.第六節委托加工應稅消費品應納稅額的計算里刪除“委托加工應稅消費品組成計稅價格及應納稅額的計算”、“委托加工收回應稅消費品已納稅款的扣除”

4.第六節委托加工應稅消費品應納稅額的計算里新增“組成計稅價格及應納稅額的計算”，掌握程度為“掌握”

5.第七節進口應稅消費品應納消費稅的計算里新增“部分成品油進口環節消費稅政策”，掌握程度為“了解”

6.第八節批發、零售環節應納消費稅的計算里刪除“其他視同銷售應稅消費品行為的規定”

7.第九節出口應稅消費品的稅收政策里的“出口免稅并退稅”，掌握程度由“掌握”調整為“熟悉”

8.第九節出口應稅消費品的稅收政策里的“出口免稅但不退稅”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

9.第十節征收管理里的“納稅期限”、“納稅地點”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

第四章 城市維護建設稅

1.將“教育附加和地方教育附加”調整到第十一章非稅收入

2.“應納稅額的計算”，掌握程度由“熟悉”調整為“掌握”

第五章 土地增值稅

1.第五節稅收優惠的“其他稅收優惠”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

2.第七節房地產開發企業土地增值稅清算的“土地增值稅清算的定義”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

3.第七節房地產開發企業土地增值稅清算的“土地增值稅清算應報送的資料”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

4.第七節房地產開發企業土地增值稅清算的“土地增值稅清算項目的審核鑒證”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

5.第八節征收管理的“預征土地增值稅”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

第六章 資源稅

1.第四節稅收優惠里刪除“增值稅小規模納稅人資源稅優惠”

2.第四節稅收優惠里新增“其他減免稅規定”，掌握程度為“掌握”

3.第五節計稅依據和應納稅額的計算里新增“開采或生產應稅產品自用應納資源稅的規定”，掌握程度為“掌握”

4.第六節征收管理里的“納稅地點”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

5.第七節水資源稅里的“納稅義務人”、“稅率”、“征收管理”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

第七章 車輛購置稅

1.第六節應納額的計算里的“進口自用應稅車輛應納稅額的計算”、“其他方式取得并自用應稅車輛應納稅額的計算”、“減免稅條件消失車輛應納稅額的計算”，掌握程度由“熟悉”調整為“掌握”

第八章 環境保護稅

1.第五節計稅依據和應納稅額里的“應稅污染物排放量的計算”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

2.第五節計稅依據和應納稅額里的“環境保護稅應納稅額計算”，掌握程度由“熟悉”調整為“掌握”

3.第六節征收管理的“納稅地點”，掌握程度由“掌握”調整為“熟悉”

第十章 關稅

1.第四節減免稅及管理里新增“暫時免稅”，掌握程度為“熟悉”

2.第六節應納稅額的計算里的“復合稅應納稅額的計算”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

3.第七節征收管理的“關稅滯納金、保全及強制措施”、“關稅退還”、“關稅納稅爭議”，掌握程度由“了解”調整為“熟悉”

第十一章 非稅收入(新增)

一、非稅收入概述

(一)熟悉非稅收入的概念和特點

(二)掌握非稅收入的分類

(三)了解非稅收入征管職責劃轉改革

二、非稅收入的內容

(一)掌握教育費附加和地方教育附加

(二)熟悉文化事業建設費

(三)掌握殘疾人就業保障金

(四)掌握可再生能源發展基金

(五)熟悉大中型水庫移民后期扶持基金

(六)掌握油價調控風險準備金

(七)熟悉石油特別收益金

(八)熟悉免稅商品特許經營費

(九)熟悉國家留成油收入

(十)掌握國有土地使用權出讓收入

(十一)掌握礦產資源專項收入

(十二)了解海域和無居民海島使用金

(十三)熟悉水土保持補償費

(十四)熟悉防空地下室易地建設費

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