湖北省資產評估行業財政監督管理實施辦法政策解讀

4月17日，湖北省財政廳發布《湖北省資產評估行業財政監督管理實施辦法政策解讀》，從通知獲知實施辦法新增內容有加強與省財政廳、市、州財政部門的日常溝通聯系，建立重大信息及時報送機制。

官方公告如下：

為進一步做好資產評估行業財政監督管理工作，促進湖北省資產評估行業健康發展，根據《中華人民共和國資產評估法》《資產評估行業財政監督管理辦法》(財政部令第86號)、《財政部關于修改<會計師事務所執業許可和監督管理辦法〉等2部部門規章的決定》(財政部令第97號)等法律、行政法規規定，結合中央、省加強財會監督工作有關意見精神和我省工作實際，我們對《湖北省資產評估行業財政監督管理辦法》(鄂財績規〔2017〕16號)進行了修訂，形成了《湖北省資產評估行業財政監督管理實施辦法》(以下簡稱《實施辦法》)?，F將《實施辦法》有關內容解讀如下：

一、修訂的背景

2019年，財政部發布第97號令《財政部關于修改〈會計師事務所執業許可和監督管理辦法〉等2部部門規章的決定》，按照國務院“一網通辦”的改革要求，需要刪除資產評估機構及其分支機構備案“提交紙質材料”相關要求，實現資產評估機構及其分支機構備案管理全部網上辦理。

2022年3月，《中華人民共和國市場主體登記管理條例》正式施行，市場監管總局同步印發了《市場主體登記管理條例實施細則》，工商登記成為歷史，需要將備案材料中“營業執照復印件”和“經工商行政管理機關登記的合伙協議或公司章程”等修改為“統一社會信用代碼”。

2023年，中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步加強財會監督工作的意見》的通知，省委、省政府兩辦也部署了財會監督工作相關具體實施方案。要求嚴肅財經紀律，健全財會監督體系，完善工作機制，提升財會監督效能，促進財會監督與其他各類監督貫通協調。要求按照財政部門主責監督、行業協會自律監督與評估機構執業監督相結合的原則，進一步加強對資產評估行業的全面監管。

二、主要內容

《實施辦法》共分九章六十八條，包括總則、資產評估專業人員、資產評估機構自主管理、資產評估機構備案管理、湖北省資產評估協會、監督檢查、調查處理、法律責任、附則，主要內容包括：

1.第一章分別對資產評估行業監管內容、監管原則、監管方式等都進行了明確。

監管內容：第一章總則規定：湖北省行政區域內的資產評估機構及其資產評估專業人員根據委托對單項資產、資產組合、企業價值、金融權益、資產損失或者其他經濟權益進行評定、估算，并出具資產評估報告的專業服務行為和財政部門對資產評估行業實施監督管理，適用本辦法。

監管原則：第一章總則規定：湖北省財政廳(以下簡稱省財政廳)，市、州財政部門按照財政部門主責監督、行業協會自律監督與評估機構自主管理相結合的原則，實行分級管理的方式，負責對湖北省資產評估行業的監督管理。

監管方式：第一章總則規定：省財政廳負責制定、修訂資產評估行業相關監督管理制度，統籌、指導和督促市、州財政部門履行監督管理職責。市、州財政部門負責對本行政區域內資產評估行業實施監督管理。湖北省資產評估協會依照法律、行政法規、本辦法和協會章程等規定，負責全省資產評估行業的自律管理。

《實施辦法》將權力下放到市級財政部門，主要因為：一是符合《資產評估法》規定?！顿Y產評估法》第四十條規定：“設區的市級以上人民政府有關評估行政管理部門依據各自職責，負責監督管理評估行業”。二是符合改革精神。深化簡政放權、放管結合、優化服務改革，是黨中央、國務院在新形勢下作出的重要決策，省委、省政府多次發文要求我省進一步推進簡政放權、職能轉變工作。三是有利于加強監管和服務。根據屬地管理原則由各市、州財政局對本行政區域內資產評估行業進行具體監管，能更好地服務當地資產評估機構和評估專業人員，同時湖北省財政廳能夠更好發揮監督管理職能。

2.第二章對資產評估專業人員的界定、從業要求等進行了明確規定：資產評估專業人員包括資產評估師(含珠寶評估專業，下同)和具有資產評估專業知識及實踐經驗的其他資產評估從業人員。

3.第三章對資產評估機構及其分支機構的組織形式、從業要求及自主管理要求等進行規定：資產評估機構應當依法采用合伙或者公司形式，并符合資產評估法第十五條規定的條件。

4.第四章對資產評估機構備案管理進行了明確規定：資產評估機構應當自領取營業執照之日起30日內，通過財政部建立的備案信息管理系統向所在地市、州財政部門備案。資產評估機構未按規定備案的，依法承擔法律責任。 

5.第五章對湖北省資產評估協會的工作職責等進行了規定。

6.第六章對財政部門的監督檢查職責進行了規定：省級財政部門根據財政部的統一部署組織開展湖北省資產評估行業監督檢查，同時對湖北省資產評估協會實施監督檢查，并將檢查情況向財政部匯報。市、州財政部門具體負責對本行政區域內資產評估行業開展監督檢查。

7.第七章對資產評估行業調查處理工作進行了規定：資產評估委托人或資產評估報告使用人對資產評估機構或資產評估專業人員的相關行為，可以向對該資產評估機構備案的市、州財政部門進行投訴、舉報，其他公民、法人或其他組織可以向對該資產評估機構備案的市、州財政部門舉報。財政部門接到投訴、舉報的事項，應當在15個工作日內作出是否受理的書面決定。

8.第八章對資產評估行業中違法違規行為的相關法律責任及法律依據進行了明確，其中分別包括資產評估機構和資產評估專業人員、資產評估協會、財政部門工作人員違規違法處罰規定及處罰依據等。

9.第九章對資產評估行業相關主體進行了明確，對外商參與境內資產評估業務進行了規定。

三、主要亮點

一是突出黨對資產評估行業的領導。習近平總書記在十九大報告中明確指出：要以提升組織力為重點，突出政治功能，把社會組織等基層組織建設成為宣傳黨的主張、貫徹黨的決定、領導基層治理、團結動員群眾、推動改革發展的堅強戰斗堡壘。在三十四條增加“應當加強黨建引領，依規依法履行職責。”等黨建要求。

二是適應新形勢、新變化要求，堅持與時俱進。為保證不與上位法發生沖突，第一條、第二十一條、第二十三條、第二十六條修改內容做到了與《財政部關于修改〈會計師事務所執業許可和監督管理辦法〉等2部部門規章的決定》(財政部令第97號)規定保持一致;為適應新形勢下機構改革要求，第二十七條、第三十條、第三十一條修改內容做到了與《中華人民共和國市場主體登記管理條例》規定保持一致;為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發了《關于進一步加強財會監督工作的意見》，第三十六條增加了“積極配合財政部、省財政廳對資產評估機構開展的執業質量聯合檢查等監督檢查工作，第三十八條增加了“加強業務統計分析和質量問題研判”新的監管要求。

第四十條新增“加強與省財政廳、市、州財政部門的日常溝通聯系，建立重大信息及時報送機制。每年4月30日前，向省財政廳和有關市、州財政部門提供資產評估專業人員信息，向省財政廳報送上年度工作總結和經審計的財務報告。”等報送機制。 

三是加強內控管理，完善內控制度。通過建立完善內部控制制度，能夠降低風險，提高風險承受能力，并且能夠及時有效的發現和應對存在的各類風險。增設第三十九條，主要為省評協應當加強內部控制建設，完善財務、人事、資產等內部制度，加強對協會的日常監督，落實內部監督主體責任等自主監督內容。

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