2019年稅務師《涉稅服務相關法律》綜合分析題真題

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綜合分析題：

(一)

騎車愛好者甲因一次交通意外致右腿重度傷殘，無法再從事騎行活動，遂有意出售其兩輛名牌山地車。6月5日，甲在其“騎友微信群”中發信息:“本人有黑色、紅色兩輛九成新山地車出售，歡迎垂詢。”甲還在此條信息下面上傳了兩輛山地車的圖片。騎友乙于6月6日在微信群中向甲詢價，甲當即在微信群中回復:“兩輛車均賣700()元”。乙覺得有些貴，猶豫兩天后，于6月8日私信甲:“若500()元，我就買一輛。”6月9日，甲微信回復乙:“這樣吧，我們各讓一步，6000元，不能再低了。”乙于6月10日微信回復甲:“好吧，就6000元。至于買哪個顏色的，我再考慮考慮，15日之前告知你。”甲當即表示同意，但要求乙支付200()元定金。6月11日，乙向甲微信轉賬1500元作為定金，甲即刻微信收款1500元。

6月12日，騎友丙私信甲稱:“我參加6月13日的騎行活動，借你的山地車應急用一下，活動一結束就還給你。”甲微信回復丙同意出借。6月13日清早，丙到甲家將黑色山地車騎走。當日，丁駕駛貨車闖紅燈將丙撞傷，丙所騎山地車被貨車輾軋致報廢。

6月14日，甲私信乙稱:“我不想賣紅色山地車了，想留作紀念。”乙表示理解，但雙方就定金返還數額主張不一，遂引起糾紛。

請根據案情，回答下列問題:

61.下列有關甲、乙意思表示的性質認定的說法中，正確的有()。

A.6月8日乙的意思表示屬于要約

B.6月6日甲的意思表示屬于要約邀請

C.6月5日甲的意思表示屬于要約邀請

D.6月10日乙的意思表示屬于承諾

E.6力9日甲的意思表示屬于承諾

【答案】ACD

62.下列有關甲、乙間買賣合同成立時間及所生之債類型歸屬的說法中，正確的有()。

A.甲、乙間買賣合同所生之債在合同成立時屬于選擇之債

B.甲、乙間買賣合同在乙確定山地車顏色并告知甲時成立

C.甲、乙間買賣合同于6月10日成立

D.甲、乙間買賣合同所生之債在成立時屬于任意之債

E.甲、乙間買賣合同所生之債在黑色山地車受損報廢之后屬于簡單之債

【答案】ACE

63.黑色山地車受損報廢，對此，下列當事人的索賠主張及其理由中，能獲得法律支持的有()。

A.甲基于侵權向丁主張賠償

B.甲基于侵權向丙主張賠償

C.甲基于借用合同向丙主張賠償

D.丙基于侵權向丁主張賠償

E.乙基于侵權向丁主張賠償

【答案】ACD

64.本案中，甲、乙基于合同所提出的下列主張中，能獲得法律支持的有()。

A.甲主張僅向乙返還1500元

B.乙主張甲返還300()元

C.甲以乙未足額交付定金為由，主張乙承擔違約責任

D.乙主張甲返還2700元

E.甲主張僅向乙返還2400元

【答案】D

(二)

丘佛市萬億公司于2010年12月20日成立并辦理了稅務登記，屬一人有限責任公司。法定代表人為汪某，主要從事玻璃制品銷售。2015年至2016年期間，萬億公司與稅收管理員陳某相互勾結，部分銷售收入不開具發票。不按規定入賬，未申報納稅。另一稅收管理員任某對此知情。任某在接受萬億公司200()元紅包后，對萬億公司未申報納稅一直放任不管。2017年12月，稅務局檢查發現:2015年度，萬億公司瞞報銷售收入580萬元，逃避繳納稅款110萬元，占該公司2015年度應納稅款總額的24%; 2016年度，萬億公司瞞報銷售收入758萬元，逃避繳納稅款142萬元，占該公司2016年度應納稅款總額的42%0稅務局依法決定追繳，萬億公司及其法定代表人汪某拒不補繳上述稅款。

另查明，汪某于2015年I月2日因犯危險駕駛罪被法院判處拘役1個月，緩刑2個月，并處罰金人民幣300()元。

公安機關立案后，萬億公司繳清了上述稅款及滯納金。汪某被逮捕后如實供述，同時表示:稅務局決定追繳時，萬億公司己瀕臨破產、無補繳能力，并非故意拒不補繳。檢察機關對萬億公司及汪某以逃稅罪提起公訴。

請根據案情，回答下列問題:

65.下列有關稅收管理員陳某、任某涉嫌罪名的說法中，正確的有()。

A.任某涉嫌逃稅罪

B.陳某涉嫌祠私舞弊不移交刑事案件罪

C.陳某涉嫌逃稅罪

D.任某涉嫌受賄罪

E.任某涉嫌詢私舞弊不征、少征稅款罪

【答案】BCDE

66.下列有關萬記公司犯罪及刑事責任的說法中，正確的有()o

A.萬億公司是一人有限責任公司，因此本案逃稅罪是自然人犯罪

B.萬億公司是一人有限責任公司，因此本案逃稅罪是單位犯罪

C.萬億公司是本案逃稅罪的犯罪主體

D.萬億公司具有犯罪的主觀故意

E.萬億公司在公安機關立案后補繳了稅款和滯納金，因此不應追究刑事責任

【答案】BCD

67.本案中，對萬億公司定罪的影響因素有()。

A.萬億公司瞞報銷售收入，對部分收入未申報納稅

B.2016年度逃避繳納稅款占萬億公司2016年度應納稅款總額的42%

C.2015年度逃避繳納稅款占萬億公司2015年度應納稅款總額的24%

D.萬億公司送給稅收管理員任某2000元

E.萬億公司與稅收管理員陳某勾結

【答案】ABCE

68.若檢察機關指控汪某的罪名成立，下列有關對汪某量刑的說法中，正確的有()。

A.汪某如實供述不屬于自首

B.汪某如實供述屬于一般自首

C.汪某如實供述屬于一般立功

D.趕某不屬于累犯

E.汪某屬于一般累犯

【答案】AD

(四)

2017年3月3日，甲、乙、丙簽訂投資協議設立海虹公司、約定每人各認繳出資30萬元并于公司成立后3個月后繳齊。2017年3月15日，海虹公司經登記，成立。甲任執行董事，乙任經理，丙不參與公司經營管理。公司成立后未召開過股東會。2017年11月，丙以了解公司財務狀況和自己不具有會計和法律專業知識為由，向海虹公司提交書面申請，請求由其聘請的律師和會計師代其查閱和復制海虹公司財務會計報告和會計賬簿。海虹公司以查閱和復制涉及到公司商業秘密，且該申請未得到甲、乙同意為由，拒絕了丙的要求。2017年12月3日，丙以侵犯其股東知情權為由起訴海虹公司，請求法院判令公司提供查閱。

2017年12月5日，海虹公司因項目需要向河海公司借款130萬元，借期5個月，年利率為36%，長捷公司為海虹公司的借款出具《保證責任書》提供擔保，沒有明確保證方式。

2017年12月7日，河海公司將借款匯入海虹公司的銀行賬戶。借款屆期時，海虹公司末還款，河海公司多次催要未果，海河公司于2018年6月將海虹公司、長捷公司訴至法院。法院立案后，河海公司發現甲、丙的認繳出資未到位，于是追加甲、丙為被告，請求法院判決甲、丙承擔責任。

73.下列有關甲、丙出資行為及其后果的說法申。正確的有()。

A.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股優先認購權

B.甲、丙未出資行為構成對乙的違約

C.甲、丙的出資屬于虛假出資

D.因甲、丙未出資，海虹公司增資時有權限制甲、丙新股和利潤分配請求權

E.甲、丙未出資行為構成對乙的侵權

【答案】ABD

74.下列有關查閱、復制公司財務會計報告和會計賬薄的請求與拒絕的說法中正確的是().

A.丙查閱、復制不需要經甲、乙同意

B.海虹公司拒絕丙查閱有法律根據

C.丙有權查閱，但是不能聘請律師或會計師幫助查閱

D.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東知情權

E.海虹公司拒絕丙查閱、復制，侵犯了丙的股東決策權

【答案】D

75.下列有關本案保證方式、保證效力及借款合同生效時問、借款利率的說法中，正確的有()。

A.河海公司、海虹公司間借款合同于2017年12月5日成立，于2017年12月7日生效

B.長捷公司在本案中不享有先訴抗辯權

C.本案保證方式應當視為連帶責任保證

D.木案借款年利率24%以下能獲得法院支持

E.本案借款年利率約定超過24%,超過部分的利息約定無效

【答案】BCD

76.下列有關本案訴訟程序的說法中，正確的有()。

A.河海公司可以將股東甲、丙追加為共同被告

B.河海公司可以將股東甲、乙、丙追加為第三人參加訴訟

C.長捷公司應當以第三人身份參加訴訟

D.海虹公司應在收到起訴狀副本之日起15日內提出答辯狀

E.若被告對管轄權有異議，則應在收到起訴狀后的答辯期內提出

【答案】AD

(五)

甲公司為擴大生產經營規模而多方籌措資金。其中，以廠房作抵押向乙銀行借款200萬元，雙方簽訂了書面抵押合同，并辦理了抵押登記;以其2套機器設備(進口、國產各1套)作抵押向丙信用社借款100萬元，雙方簽訂了書面抵押合同，但未進行抵押登記。甲公司還向生意伙伴個體老板丁借款30萬元，未提供任何擔保。抵押期間，甲公司為臨時資金周轉之需將抵押給丙信用社的國產機器設備出售給戊公司，并完成交付，但未告知戊公司該機器設備己設立抵押的情況。后來，甲公司因其產品滯銷回款受阻而無力償還上述三筆到期借款。于是，乙銀行和丙信用社均主張實現抵押權。丁因多次催討借款無果，強行開走甲公司的一輛奧迪轎車，以迫使甲公司償還借款。乙銀行和丙信用社在主張實現抵權時發現:甲公司用來抵押的廠房和進口機器設備己被法院查封，原因是甲公司拖欠己公司貸款被起訴，且不履行法院生效判決;甲公司的國產機器設備則己被其出售給戊公司。

請根據案情，回答下列問題。

77.下列關于本案抵押合同效力及抵押權設立與否的說法中，符合法律規定的有()。

A.甲、丙抵押合同因未登記而無效

B.乙銀行對廠房的抵押權己經依法設立

C.甲、乙抵押合同有效

D.丙信用社對2套機器設備的抵押權己依法設立，但不能對抗善意第三人

E.丙信用社對2套機器設備的抵押權未依法設立

【答案】BCD

78.若法院依法拍賣查封的廠房和進口機器設備，則甲公司的債權人乙銀行、丙信用社、丁、己公司就拍賣所得價款所主張的下列權利中，能獲法律支持的有()。

A.丁對全部拍賣所得價款主張優先受償權

B.丙信用社對進口機器設備拍賣所得價款主張優先受償權

C.乙銀行對全部拍賣所得價款主張優先受償權

D.乙銀行對廠房拍賣所得價款主張優先受償權

E.己公司對全部拍賣所得價款主張受償權

【答案】D

79.下列關于國產機器設備權利變動及行使的說法中，符合《物權法》規定的有()。

A.丙信用社因抵押合同的簽訂而取得對國產機器設備的抵押權

B.戊公司善意取得國產機器設備的所有權，因其不知該設備己抵押

C.幣公司將國產機器設備出售并交付給戊公司，構成無權處分

D.戊公司有權阻止丙信用社對國產機器設備行使抵押權

E.戊公司自甲公司交付國產機器設備時起繼受取得該設備所有權

【答案】ABCD

80.甲公司和丁對奧迪轎車權利行使的下列主張和做法中，能獲得法律支持的有()。

A.甲公司與丁協商以奧迪轎車抵債

B.甲公司基于占有返還請求權而請求丁返還奧迪轎車

C.甲公司基于物權請求權而請求丁返還奧迪轎車

D.丁基于對奧迪轎牟的占有而主張行使留置權

B.丁基于對奧迪轎車的占有而主張行使質權

【答案】ABC

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