環球網校小志老師分享2019年初級會計職稱考試答題技巧(結合口訣法)

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答題技巧——結合口訣法

【真題 2017-多選題】根據印花稅法律制度的規定，下列合同中，屬于印花稅征稅范圍的有( )。

A. 技術合同

B. 租賃合同

C. 買賣合同

D. 運輸合同

【推斷思路】記住口訣：借租買技、建承融輸(榕樹)、保倉財。選擇 ABCD。

【借款、租賃、買賣、技術;建設工程、承攬、融資租賃、運輸;保管、倉儲、財產保險】

【真題 2017-單選題】根據稅征收管理法律制度的規定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是( )。

A. 質押

B. 扣押

C. 抵押

D. 保證

【推斷思路】記住口訣：保底志。

【真題 2018-單選題】根據企業所得稅法律制度，下列各項中，屬于不征稅收入的是( )。

A. 國債利息

B. 違約金收入

C. 股息收入

D. 財政撥款

【推斷思路】記住口訣：財政不征。財政撥款;依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金;由國務院財政、稅務主管部門規定專項用途并經國務院批準的財政性資金。選項 A 屬于免稅收入;選項 B 為應稅收入;選項 C 如果是從符合條件的非上市居民企業取得的股息紅利免稅，從符合條件的上市居民企業取得的持有期間超過 12 個月免稅，不足 12 個月不免稅。

【真題 2018-不定項】(1)藥品銷售收入 5 000 萬元，房屋租金收入 200 萬元，許可他人使用本公司專利特許權使用費收入 1 000 萬元，受捐贈收入 50 萬元。(2)繳納增值稅 325 萬元，城市維護建設稅和教育費附加 32.5 萬元，房產稅 56 萬元，印花稅 3.9 萬元。(3)捐贈支出 90 萬元，其中通過公益性社會組織向受災地區捐款 35 萬元、直接向丙大學捐款 55 萬元;符合條件的廣告費支出 2 100 萬元。(4)全年利潤總為 480 萬元已知公益性捐贈支出,在年度利潤總額 12%以內的部分,準予扣除，醫藥制造業企業發生的廣告費和業務宣傳費支出,不過當年銷售(營業)收入 30%的部分,準予扣除。

<1>甲公司的下列收入中，應計入 2017 年度企業所得稅收入總額的是( )。

A. 房屋租金收入 200 萬元區

B. 藥品銷售收入 5 000 萬元

C. 接受捐贈收入 50 萬元

D. 特許權使用費收入 1 000 萬元

【推斷思路】記住文氏圖。

計算銷售(營業)收入：銷勞租特，銷售貨物收入、提供勞務收入、租金收入、特許權使用費收入。

【主營業務收入+其他業務收入+視同銷售收入】 ×投資收益×營業外收入

【真題 2018-單選題】下列關于企業發生的各項稅費中，不通過“應交稅費”科目核算的是( )。

A. 應交的房產稅

B. 交納的耕地占用稅

C. 應交的增值稅

D. 交納的城鎮土地使用稅

【推斷思路】記住口訣：【花耕契車(購)】不通過應交稅費核算。

不通過“應交稅費”核算的：印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅【花耕契車(購)】

耕契車(購)→計入資產成本

【真題 2018-單選題】

下列各項中，企業依據稅法規定計算應交的車船稅應借記的會計科目是( )。

A. 主營業務成本

B. 銷售費用

C. 管理費用

D. 稅金及附加

【推斷思路】記住口訣：【資礦、消房、2 土船、印教城】計入稅金及附加，特殊除外。

計入“稅金及附加”的稅費：消費稅、城建稅、教附加、資源稅、土地增值稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費。(特別除外)【資礦、消房、2 土船、印教城】

特別：自產應稅消費品、自產應稅資源品用于連續生產或工程建設、委托加工應稅消費品收回后連續加工、土增的主體是工業企業

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