2019年經濟師考試初級基礎考點預習：財政職能

財政職能

一、公共財政的基本特征

(一)財政的基本涵義

考試內容：理解財政的基本涵義。

財政是以國家或政府為主體的收支分配活動。

人類社會迄今為止存在三種經濟體制，從而相應形成三種財政類型：(1) 家計財政，這是對自然經濟條件下的奴隸制國家、封建制國家財政模式的一種概括;(2)公共財政，與市場經濟發展需要相適應的財政類型;(3)計劃財政，特指在計劃經濟體制下財政活動的一種類型。計劃財政通常稱為“生產建設財政”。在改革開放前，我國財政的經濟建設支出是整個社會最主要和最基本的投資來源。

【例題 1·單選題】(2006 年試題)財政的本質是一種以( )為主體的分配關系。

A.政府機關

B.國家

C.企業

D.財政部門

[答案]B

【例題 2·單選題】市場經濟體制下的財政，一般稱之為( )。

A.效益型財政

B.生產建設財政

C.經營型財政

D.公共財政

[答案]D

【例題 3·單選題】我國在改革開放前，整個社會最主要和最基本的投資來源是( )。

A.私人投資

B.財政支出

C.集體經濟投資

D.外商投資

[答案]B

(二)公共財政的基本涵義

考試內容：理解公共財政的基本涵義

“公共財政”是與市場經濟發展需要相適應的財政類型，是為市場提供公共服務的財政。

公共財政為市場提供公共物品和服務以滿足公共需要。社會公共需要是相對于私人個別需要而言的，具有以下特征：

(1)社會公共需要是是社會公眾共同的需要，它不是一般意義上的人人有份的個人需要，也不是個人需要的簡單加總;

(2)社會公共需要是每一個社會成員可以無差別地共同享有的需要，一部分社會成員的享用并不排斥其他社會成員的享用;

(3)社會成員享用社會公共需要通過納稅、付費等形式付出代價，當然這種代價的付出不遵循等價交換原則。

(4)滿足社會公共需要是政府的責任。

在市場經濟條件下，市場是資源配置的主要方式，但是市場機制也存在“市場失靈”，因此需要政府致力于彌補這一缺陷，所以需要財政。

市場機制最主要的缺陷：

(1)不能排除壟斷對資源配置的扭曲;

(2)不能校正外部效應以達到最佳資源配置狀態;

(3)不能提供公共物品;

(4)不能解決收入分配不公問題;

(5)不能有效解決宏觀經濟波動問題。

市場失靈領域就是需要政府發揮作用的范圍。

公共財政是指在市場經濟條件下，以政府為主體從社會上取得收入，并將收入用于滿足社會公共需要而進行的收支活動。公共財政的核心是滿足社會公共需要。

【例題 1·多選題】市場機制的調節也有自身的局限性，主要表現在( )。

A.不能排除壟斷對資源配置的扭曲

B.價格波動

C.不能提供公共物品

D.不能有效解決宏觀經濟波動問題

E.不能解決收入分配不公問題

[答案]ACDE

【例題 2·單選題】(2008 年)公共財政是政府集中一部分社會資源，滿足( )的分配活動或經濟行為。

A.社會個人需要

B.社會公共需要

C.家庭需要

D.國有企業需要

[答案]B

(三)公共財政的基本特征

考試內容：掌握公共財政的基本特征

公共財政具有四個基本特征：彌補市場失效、提供公平服務、非市場營利性和法治化財政。

1.彌補市場失效

2.提供公平服務

財政公平包括起點公平、過程公平和結果公平，也包括經濟公平和社會公平。公共財政提供公平服務體現在三個方面：

(1)財政收入結構要體現公平性;包括橫向公平和縱向公平

橫向公平：經濟能力或支付能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，以同等的方式對待條件相同的人。

縱向公平：經濟能力或支付能力不同的人應當繳納不同的稅收，能力強的人應該多繳納稅收，以不同的方式對待條件不同的人。

(2)財政支出結構要體現公平性;財政支出要有相對統一和具體的標準。

(3)財政體制的選擇要體現公平性。如轉移支付制度的設計要考慮區域、城鄉差距

3.非營利性

從財政收入看，政府主要是依靠非營利性的稅收手段取得收入;從財政支出上看，政府主要是將財政資金用于具有非營利性質的社會公共需要方面。

4.法治性

【例題 1·多選題】公共財政具有( )基本特征。

A.公共財政是非營利性的財政

B.公共財政是彌補市場失效的財政

C.公共財政是為市場活動提供公平服務的財政

D.公共財政是法治化的財政

E.公共財政是盈利性的財政

[答案]ABCD

【例題 2·單選題】經濟能力或支付能力相同的人應當繳納數額相同的稅收，以同等的方式對待條件相同的人，這是( )。

A.橫向公平

B.縱向公平

C.起點公平

D.結果公平

[答案]A

【例題 3·單選題】政府將財政支出主要用于滿足社會公共需要方面，這體現了公共財政的( )。

A.營利性

B.非營利性

C.法治性

D.效益性

[答案]B

【例題 4·單選題】在財政轉移支付制度設計上，必須考慮區域間和城鄉間的發展差距，這體現了公共財政( )的特征

A.彌補市場失效

B.非營利性

C.法治性

D.提供公平服務

[答案]D

【例題 5·單選題】(2007 年)市場經濟條件下，政府必須依據經國家權力機關批準的政府預算來安排財政支出，這體現了公共財政的( )特征。

A.非盈利性

B.法治性

C.彌補市場失效

D.提供公平服務

[答案]B

二、公共財政的基本職能

考試內容：掌握公共財政各項職能的含義以及發揮職能的機制和手段。

在我國社會主義市場經濟體制下，公共財政的職能主要有：資源配置職能、收入分配職能、經濟穩定和發展職能。

(一)資源配置職能

1.資源配置職能的含義

通過財政收支，引導社會資金流向，彌補市場缺陷，最終實現全社會資源配置效率的最優狀態。

2.財政配置資源的范圍

公共財政配置資源范圍的大小取決于政府職能范圍的大小。在市場經濟條件下，財政配置的范圍包括：

(1)滿足政府履行職能的需要;

(2)市場不能有效提供而社會又需要的準公共物品和服務的支出;

(3)對社會資源配置的引導性支出。

3.公共財政配置社會資源的機制和手段

(1)根據政府職能的動態變化確定社會公共需要的基本范圍，確定公共財政收支占國內生產總值的合理比例，從總量上實現高效的社會資源配置;

(2)優化財政支出結構;

(3)為公共工程提供必要的資金保障;

(4)通過政府直接投資、財政貼息、稅收優惠等方式，引導和調節社會投資方向，提高社會整體投資效率;

(5)通過體制、機制改革，提高財政自身效率。

(二)收入分配職能

1.收入分配職能的目標——實現公平分配

2.財政實現收入分配職能的機制和手段

(1)根據市場和政府的職責分工，明確市場和政府對社會收入分配的范圍和界限;

(2)加強稅收調節;如企業所得稅、個人所得稅和資源稅

(3)發揮財政轉移支付作用;

(4)發揮公共支出的作用。

【例題·多選題】(2005 年中級經濟基礎試題)財政實現收入分配職能的手段主要是( )。

A.稅收

B.轉移支付

C.公共支出

D.國債

E.財務管理

[答案]ABC

(三)經濟穩定和發展職能

1.財政經濟穩定職能：實現充分就業、穩定物價水平和國際收支平衡

2.財政實現經濟穩定和發展職能的機制和手段

(1)通過財政政策和貨幣政策的協調配合，推動社會總供求的基本平衡，保證物價和經濟增長穩定，實現充分就業和國際收支平衡;

(2)通過稅收、財政補貼、財政貼息、公債等，調節社會投資需求水平，影響就業水平，使經濟保持一定的增長;通過財政直接投資，調節社會經濟結構，調節社會有效供給能力。

(3)通過稅收等調節個人消費水平和結構;

(4)財政加大對節約資源、能源和環境保護的投入，加大對科技、文化、衛生、教育事業的投入，完善社會保障制度等，實現經濟和社會的協調健康發展。

【例題·多選題】(2005 年中級經濟基礎考題)市場經濟體制下，財政擔負的職能有( )。

A.資源配置職能

B.收入分配職能

C.經濟穩定和發展職能

D.綜合平衡職能

E.貨幣發行職能