資產負債表的期末數計算

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　　資產負債表的各項目均需填列“年初數”和“期末數”兩欄。其中:資產負債表的“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表的“期末數”欄內所列數字填列。資產負債表的“期末數”欄則根據會計報表編報時間，可為月末、季末或年末的數字。

　　資產負債表的“期末數”欄內各有關數據，主要通過以下幾種方式取得:

　 　1.根據總賬科目期末余額直接填列。如“應收票據”、“固定資產原價”、“累計折舊”、“固定資產減值準備”、“工程物資”、“固定資產清理”、“短期 借款”、“應付票據”、“應付工資”、“應付福 利費”、“應付股利”、“應交稅金”、“其他應交款”、“其他應付款”、“實收資本”、“資本公積”、“盈余公積”等項目。

　　2.根據幾個總賬科目的期末余額分析計算填列。

　　(1)“貨幣資金”項目，需根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”三個總賬科目的期末余額的合計數填列。

　　(2)“短期投資”項目，根據“短期投資”賬戶的期末余額減去“短期投資跌價準備”備抵賬戶余額后的凈額填列。

　 　(3)“存貨”項目根據“物資采購”、“原材料”、“低值易耗品”、“自制半成品”、“庫存商品”、“包裝物”、“分期收款發出商品”、“委托加工物 資”、“委托代銷商品”、“受托代銷商品”、“生產 成本”等科目期末余額合計，減去“代銷商品款”、“存貨跌價準備”科目余額后的金額填列，材料采用計劃成本核算，以及庫存商品采用計劃成本核算或售價核算 的企業，還應按加或減材料成本差異、商品進銷差 價后的金額填列。

　　(3)“無形資產”項目，反映企業各項無形資產的可回收金額。本項目根據“無形資產”賬戶的期末余額，減去“無形資產減值準備”賬戶的期末余額后的金額填列。

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　　(4)“預提費用”項目應根據“預提費用”科目的期末貸方余額填列。如“預提費用”科目期末為借方余額，應合并在“待攤費用”項目內反映，不包括在本項目內。

　　(5)“未分配利潤”項目，反映企業尚未分配的利潤。本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。未彌補的虧損在本項目內以“一”號填列。

　　3.根據明細賬科目余額計算填列。

　　(1)“應付賬款”項目，需要根據“應付賬款”和“預付賬款”兩個科目分別所屬的相關明細科目的期末貸方余額合計填列。

　　(2)“預付賬款”項目應根據“預付賬款”和“應付賬款”兩個科目分別所屬的相關明細科目的期末借方余額合計填列。

　　(3)“應收賬款”項目需要根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末借方余額合計減去“壞賬準備”科目期末余額后的金額填列。

　　(4)“預收賬款”項目需要根據“應收賬款”和“預收賬款”科目所屬各明細科目的期末貸方余額合計金額填列。

　　4.根據總賬科目和明細科目余額分析計算填列。

　　(1)“其他應收款”項目應根據“其他應收款”科目的期末余額，減去“壞賬準備”科目中有關其他應收款計提的壞賬準備期末余額后的金額填列。

　　(2)“長期借款”項目，需要根據“長期借款”總賬科目余額扣除“長期借款”科目所屬的明細科目中將在一年內到期的長期借款部分分析計算填列。

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