2024年初級會計應交稅費-其他應交稅費

2024年初級會計《初級會計實務》各章知識點教研老師已整理，本文分享第五章負債第四節應交稅費-其他應交稅費，從應交資源稅、應交城建稅、應交教育費附加、應交土地增值稅等會計分錄等知識點進行詳解，本章內容比較重要，各種題型均會考核。

第五章 負債

考情分析：

本章內容比較重要，各種題型均會考核，歷年真題15分左右，以下內容全面把握。

第四節 應交稅費

知識點：應交稅費概述

1.不通過“應交稅費”賬戶核算的：印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅。

2.其他稅費，均需要預計應交稅費，通過“應交稅費”賬戶核算，該賬戶期末余額一般在貸方，反映尚未交納的稅費，期末余額若在借方，反映多交或尚未抵扣的稅費。

知識點：其他應交稅費

【判斷-2021年】企業代扣代繳的個人所得稅屬于代交性質，應作為其他應付款處理，不應通過“應交稅費”科目核算。( )

【答案】錯

【判斷-2021年】企業應交納的增值稅稅額，應在利潤表的“稅金及附加”項目中填列。( )

【答案】錯

【單選-2019年】下列各項中，企業應通過“應交稅費”科目核算的是( )。

A.應繳納的職工社會保險費 B.占用耕地建房交納的耕地占用稅

C.轉讓房屋應交納的土地增值稅 D.簽訂合同應交納的印花稅

【答案】C

【解析】選項A，借記“管理費用”等，貸記“應付職工薪酬”;選項B，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”;選項C，借記“固定資產清理”，貸記“應交稅費”;選項D，借記“稅金及附加”，貸記“銀行存款”。

【多選-2017年】下列關于相關稅金的會計處理正確的是( )。

A.擁有產權房屋繳納的房產稅計入房屋成本

B.企業應交的城市維護建設稅計入稅金及附加

C.簽訂購銷合同繳納的印花稅計入主營業務成本

D.商用貨車繳納的車船稅計入稅金及附加

【答案】BD

【解析】選項A、C，均計入“稅金及附加”。

【單選-2018年】企業將自有辦公樓對外出租交納的房產稅應記入的會計科目是( )。

A.管理費用 B.其他業務成本 C.稅金及附加 D.營業外支出

【答案】C

【解析】企業應交房產稅，借記“稅金及附加”，貸記“應交稅費”。

【多選-2017年】下列各項，應計入“稅金及附加”的有( )。

A.自用辦公樓應交的城鎮土地使用稅 B.銷售應稅礦產品應交的資源稅

C.銷售商品應交的增值稅 D.銷售應稅消費品應交的消費稅

【答案】ABD

【解析】選項C，借記“銀行存款”等，貸記“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”。

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