2024年初級會計實務知識點筆記整理：第五章第四節應交稅費-應交增值稅

2024年初級會計《初級會計實務》各章知識點教研老師已整理，本文分享第五章負債第四節應交稅費-應交增值稅，從應交增值稅科目設置、計稅方法等知識點進行詳解，本章內容比較重要，各種題型均會考核。

第五章 負債

考情分析：

本章內容比較重要，各種題型均會考核，歷年真題15分左右，以下內容全面把握。

第四節 應交稅費

知識點：應交稅費概述

1.不通過“應交稅費”賬戶核算的：印花稅、契稅、耕地占用稅、車輛購置稅。

2.其他稅費，均需要預計應交稅費，通過“應交稅費”賬戶核算，該賬戶期末余額一般在貸方，反映尚未交納的稅費，期末余額若在借方，反映多交或尚未抵扣的稅費。

知識點：應交增值稅

(一)一般納稅人

1.科目設置

2.計稅方法：稅額抵扣法(一般計稅法)

應交增值稅=本期銷項稅額-本期進項稅額+本期進項稅額轉出

(二)小規模納稅人

1.科目設置：“應交稅費—應交增值稅”，該明細科目不再設置增值稅專欄。

2.計稅方法：簡易計稅

(1)本期應交增值稅=本期不含稅銷售額×征收率

(2)外購貨物時支付增值稅不得抵扣，直接計入外購物資成本。

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