2024年初級會計經濟法模擬卷二

一、單項選擇題(本類題共23題，每題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。錯選、不選均不得分。)

1.法院成功調解一例侵害外觀設計專利權糾紛，原告甲公司是某項外觀設計專利的專利權人，認為乙公司未經授權實施侵權行為，使其受到經濟損失。下列關于法律關系的說法中，不正確的是( )。

A.外觀設計是該法律關系的客體

B.外觀設計屬于法律關系客體中的物

C.法律關系的內容是指法律關系主體所享有的權利和承擔的義務

D.甲公司和乙公司是該法律關系的主體

2.根據會計法律制度的規定，下列關于國有企業財務會計報告的說法中，正確的是( )。

A.審計報告屬于財務會計報告

B.財務會計報告須經注冊會計師審計后才能對外提供

C.應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告

D.負責編制財務會計報告的會計人員應在財務會計報告上簽名并蓋章

3.根據會計法律制度的規定，下列對紙質會計檔案鑒定與銷毀的表述中，正確的是( )。

A.會計檔案鑒定工作應當由單位會計機構牽頭

B.在會計檔案銷毀后，監銷人應當在會計檔案銷毀清冊上簽名并蓋章

C.會計檔案銷毀清冊應永久保管

D.所有會計檔案保管期滿后,應予以銷毀

4.甲公司簽發一張票面金額為30萬元的轉賬支票給乙公司，丙公司以欺詐的手段從乙公司手中獲得該支票后將該支票金額涂改為50萬元，并將該支票無償贈給丁公司。根據支付結算法律制度的規定，下列表述中不正確的是( )。

A.丁公司享有票據權利

B.丙公司不享有票據權利

C.丙公司涂改支票金額的行為屬于變造行為

D.若丙公司構成犯罪,其應承擔刑事責任

5.根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，應按照“金融服務—貸款服務”稅目計繳增值稅的是( )。

A.融資性售后回租

B.賬戶管理服務

C.金融支付服務

D.資金結算服務

6.根據增值稅法律制度的規定，購進下列各項服務中，不可抵扣增值稅進項稅額的是( )。

A.娛樂服務

B.文化創意服務

C.保險服務

D.鑒證咨詢服務

7.2022年10月，某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區無償提供運輸服務，發生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均銷售價格;當月為A企業提供運輸服務，取得含稅收入5.5萬元。已知，交通運輸服務適用增值稅稅率為9%。該運輸公司當月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是()。

A.2×(1+10%)×9%+5.5÷(1+9%)×9%

B.5.5×9%

C.5.5÷(1+9%)×9%

D.2×(1+10%)÷(1+9%)×9%+5.5÷(1+9%)×9%

8.某生產企業為增值稅一般納稅人，2022年8月內銷貨物取得不含稅銷售額2000萬元，出口自產貨物銷售額折合人民幣4000萬元。為生產貨物購進材料取得增值稅專用發票注明金額為3000萬元、稅額為390萬元，上期期末留抵稅額60萬元。已知該企業出口貨物適用稅率為13%、退稅率為10%，當月取得的增值稅專用發票已進行用途確認。該企業當月出口貨物應退增值稅( )萬元。

A.450

B.400

C.120

D.70

9.根據消費稅法律制度的規定，下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是( )。

A.調味料酒

B.電動汽車

C.木制一次性筷子

D.沙灘車

10.甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，受托加工一批煙絲，委托方提供的煙葉成本49140元，甲卷煙廠收取含增值稅加工費2436元。已知增值稅稅率為13%，消費稅稅率為30%，無同類煙絲銷售價格，計算甲卷煙廠該筆業務應代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.[49140+2436÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=21983.89(元)

B.(49140+2436)÷(1-30%)×30%=22104(元)

C.49140÷(1-30%)×30%=21060(元)

D.[(49140+2436)÷(1+13%)]÷(1-30%)×30%=19561.06(元)

11.根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，屬于免稅收人的是( )。

A.財政撥款

B.轉讓企業債券取得的收入

C.取得2022年發行的鐵路債券利息收人

D.國債利息收入

12.甲公司2022年度利潤總額1000萬元，通過縣民政部門用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出125萬元，通過公益性社會組織向體育事業捐贈130萬元。已知，公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除;超過部分，準予結轉以后3個納稅年度內扣除。在計算甲公司2022年度企業所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出金額是( )。

A.255萬元

B.130萬元

C.245萬元

D.120萬元

13.居民企業甲公司2022年將自行開發的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入900萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為180萬元。已知，在一個納稅年度內，居民企業技術轉讓所得不超過500萬元的部分，免征企業所得稅;超過500萬元的部分，減半征收企業所得稅。根據企業所得稅法律制度的規定，在計算甲公司2022年企業所得稅應納稅所得額時，該項技術轉讓所得應當( )。

A.納稅調增610萬元

B.納稅調增360萬元

C.納稅調減610萬元

D.納稅調減360萬元

14.根據個人所得稅法律制度的規定，下列各項表述中，正確的是( )。

A.對個人取得的差旅費津貼,不征收個人所得稅

B.對證券經紀人從證券公司取得的傭金收入，按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅

C.對個人在縣農業科技評比中取得的特等獎獎金，免征個人所得稅

D.對個人取得的專利賠償所得，按“偶然所得”項目征收個人所得稅

15.2022年9月，王某出租自有住房取得租金收入(不含增值稅)6000元，房屋租賃過程中繳納稅費240元，支付該房屋的修繕費1000元，已知個人出租住房個人所得稅稅率暫減按10%，每次收入4000元以上的，減除20%的費用。下列計算王某當月出租住房應繳納個人所得稅算式中正確的是( )。

A.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)

B.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)

C.(6000-1000)×(1-20%)×10%=400(元)

D.6000×(1-20%)×10%=480(元)

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