2023年稅務師稅法一教材目錄

2023年稅務師稅法一教材目錄公布，共設10個章節，全面地介紹了貨物勞務現行各個稅種。

2023年稅務師稅法一教材目錄

第一章稅法基本原理

一、稅法概述

(一)熟悉稅法的特點

(二)掌握稅法的原則

(三)熟悉稅法的效力與解釋

(四)了解稅法的作用

(五)了解稅法與其他部門法的關系

二、稅收法律關系

(一)掌握稅收法律關系的特點

(二)熟悉稅收法律關系的主體

(三)了解稅收法律關系的產生、變更、消滅

三、稅收實體法與稅收程序法

(一)掌握稅收實體法要素的主要規定

(二)了解稅收程序法的基本制度

四、稅法的運行

(一)掌握稅收立法的有關規定

(二)熟悉稅收執法的主要內容

(三)了解稅收司法的相關規定

五、稅收制度沿革

(一)了解中國歷史上的稅收制度

(二)熟悉新中國稅法的建立與發展

第二章增值稅

一、增值稅概述

(一)熟悉增值稅的類型

(二)熟悉增值稅的性質及計稅原理

(三)了解增值稅的計稅方法

(四)熟悉增值稅的特點

(五)了解我國增值稅制度的建立與發展

二、納稅義務人與扣繳義務人

(一)熟悉增值稅納稅義務人與扣繳義務人的基本規定

(二)熟悉增值稅納稅人的分類及依據

(三)掌握小規模納稅人的標準及管理

(四)掌握一般納稅人的登記范圍、程序及管理

三、征稅范圍

(一)熟悉增值稅征稅范圍的規定

(二)熟悉境內銷售范圍的界定

(三)掌握視同銷售的征稅規定

(四)熟悉混合銷售和兼營行為的征稅規定

(五)掌握特殊銷售的征稅規定

(六)掌握不征增值稅的規定

四、稅率和征收率

(一)了解增值稅稅率概述

(二)熟悉我國增值稅稅率及征收率

(三)掌握增值稅低稅率適用范圍

(四)熟悉零稅率的適用范圍

五、稅收優惠

(一)熟悉法定優惠規定

(二)熟悉特定優惠規定

(三)掌握臨時優惠規定

(四)熟悉即征即退優惠規定

(五)熟悉先征后退優惠規定

(六)熟悉扣減增值稅優惠規定

(七)掌握起征點規定和免稅規定

六、計稅方法

(一)掌握一般計稅方法

(二)掌握簡易計稅方法

(三)熟悉扣繳計稅方法

七、一般計稅方法應納稅額計算

(一)掌握銷項稅額的一般規定

(二)掌握特殊方式的銷售額

(三)掌握視同銷售行為的銷售額

(四)掌握銷售額的特殊規定

(五)掌握進項稅額的具體規定

(六)掌握進項稅額的特殊規定

(七)掌握應納稅額的計算

(八)掌握增值稅留抵退稅制度

(九)熟悉增值稅匯總納稅

八、簡易計稅方法應納稅額計算

(一)掌握小規模納稅人簡易計稅方法

(二)掌握一般納稅人按簡易方法計稅的規定

九、進口環節增值稅

(一)了解進口貨物的納稅人

(二)了解進口貨物征稅范圍

(三)掌握進口貨物應納稅額的計算

(四)熟悉跨境電子商務零售進口商品的征稅

十、出口環節增值稅

(一)熟悉出口貨物、勞務退(免)稅政策

(二)掌握出口退(免)稅的計算

(三)熟悉境外旅客購物離境退稅政策

(四)了解海南自貿區有關退稅政策

(五)了解綜合保稅區增值稅試點政策

十一、特定企業(或交易行為)的增值稅

(一)掌握轉讓不動產增值稅征收管理

(二)掌握提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理

(三)掌握跨縣(市、區)提供建筑服務增值稅征收管理

(四)掌握房地產開發企業銷售自行開發的房地產項目增值稅征收管理

(五)熟悉資管產品增值稅的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握納稅義務發生時間

(二)熟悉納稅期限

(三)熟悉納稅地點

十三、增值稅發票的使用和管理

(一)熟悉增值稅發票的種類

(二)掌握增值稅發票開具基本規定

(三)了解稅務機關代開發票基本規定

(四)了解發票違章處理

(五)熟悉增值稅發票開具特殊規定

(六)了解增值稅異?？鄱悜{證管理

第三章消費稅

一、消費稅概述

(一)熟悉消費稅的概念

(二)掌握消費稅的特點

(三)了解消費稅的演變

(四)了解消費稅征稅范圍確定原則

二、納稅義務人和扣繳義務人

(一)掌握消費稅納稅義務人的規定

(二)掌握消費稅扣繳義務人的規定

三、稅目與稅率

(一)掌握消費稅稅目

(二)熟悉消費稅稅率

(三)掌握進口卷煙適用稅率的特殊規定

四、計稅依據

(一)掌握從價定率計征的計稅依據

(二)了解從量定額計征的計稅依據

(三)掌握復合計征的計稅依據

(四)掌握計稅依據的特殊規定

五、生產銷售應稅消費品應納稅額的計算

(一)掌握直接對外銷售應稅消費品應納消費稅的計算

1.掌握從價定率計算方法

2.掌握從量定額計算方法

3.掌握復合計稅計算方法

(二)掌握自產自用應稅消費品應納稅額的計算

1.掌握用于連續生產應稅消費品的規定

2.掌握用于其他方面的規定

3.掌握自產自用應稅消費品的計稅依據和應納稅額計算

(三)掌握外購應稅消費品已納消費稅的扣除

六、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

(一)熟悉委托加工應稅消費品的確定

(二)掌握代收代繳稅款的規定

(三)掌握委托加工應稅消費品組成計稅價格及應納稅額的計算

(四)掌握委托加工收回應稅消費品已納稅款的扣除

七、進口應稅消費品應納消費稅的計算

(一)掌握進口應稅消費品的基本規定

(二)了解跨境電子商務零售進口稅收政策

八、批發、零售環節應納消費稅的計算

(一)掌握卷煙批發環節征收消費稅的規定

(二)掌握電子煙批發環節征收消費稅的規定

(三)掌握金銀首飾零售環節征收消費稅的規定

(四)掌握超豪華小汽車零售環節征收消費稅的規定

(五)其他視同銷售應稅消費品行為的規定

九、出口應稅消費品的稅收政策

(一)掌握出口免稅并退稅

(二)了解出口免稅但不退稅

(三)了解出口不免稅也不退稅

十、征收管理

(一)掌握納稅環節

(二)掌握納稅義務發生時間

(三)了解納稅期限

(四)了解納稅地點

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