會計實操：電子稅務局增值稅留抵退稅操作指引

第一種情形

如果您是符合增值稅留抵退稅政策公告的“制造業”企業或“科學研究和技術服務業”企業或“電力、熱力、燃氣及水生產和供應業”企業或“軟件和信息技術服務業”企業或“生態保護和環境治理業”企業或交通運輸、倉儲和郵政業”企業，請您詳細查看以下操作步驟。

第一步：當您在“增值稅及附加稅(費)申報(一般納稅人適用)”功能申報完畢后，系統會自動統計分析您是否符合留抵退稅條件，若您符合條件，則進入退稅申請選擇界面。

請您根據實際情況選擇是否退稅：

① 若您選擇“不符合條件，不申請退稅”則結束流程。

② 若您選擇“符合條件，暫不申請退稅”則需要您如實選擇暫不申請的原因(若您后續需要申請留抵退稅，仍可以繼續按規定申請辦理)。

③ 若您選擇“符合條件，立即申請留抵退稅”則自動為您跳轉至“退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)”界面。

第二步：在進入“退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)”界面后，請您確認相關提示，自愿選擇系統預填或自行手填數據。選擇系統預填后，請如實選擇填寫退稅企業類型、申請退還項目、營業收入、資產總額、企業劃型等信息。(其中，國民經濟行業一欄，系統為您自動預填;企業劃型一欄，系統根據您填報的營業收入、資產總額等信息為您自動預填;上述國民經濟行業欄次您可根據實際情況手動修改。)

第三步：在留抵退稅信息和本期申請退稅情況模塊，請仔細核實系統預填信息，如實勾選納稅人自報情況，顯白區域允許修改。(鼠標移動至黑圈問號處可顯示本欄次對應計算公式，納稅人可依據計算公式自行計算數據進行比對。)

第四步：申請提交后，您可以在“辦稅進度及結果信息查詢”功能中查看業務的辦理狀態。

第二種情形

如果您是符合增值稅留抵退稅政策的小型企業或微型企業，請查看以下步驟。

第一步：請您先在“增值稅及附加稅(費)申報(一般納稅人適用)”功能中申報增值稅。

第二步：在“一般退(抵)稅管理”模塊下使用“退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)”功能，申請增值稅留抵退稅。

第三步：在進入“退抵稅費申請(增值稅制度性留抵退稅)”界面后，請您確認相關提示，自愿選擇系統預填或自行手填數據。選擇系統預填后，請如實選擇填寫退稅企業類型、申請退還項目、營業收入、資產總額、企業劃型等信息。(其中，國民經濟行業一欄，系統為您自動預填;企業劃型一欄，系統根據您填報的營業收入、資產總額等信息為您自動預填;上述國民經濟行業欄次您可根據實際情況手動修改。)

第四步：在留抵退稅信息和本期申請退稅情況模塊，請仔細核實系統預填信息，如實勾選納稅人自報情況，顯白區域允許修改。(鼠標移動至黑圈問號處可顯示本欄次對應計算公式，納稅人可依據計算公式自行計算數據進行比對。)

第五步：申請提交后，您可以在“辦稅進度及結果信息查詢”功能中查看業務的辦理狀態。

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