2019年初級會計職稱《經濟法基礎》真題(5月12日網友版)：不定項選擇題

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以下是2019年初級會計職稱《經濟法基礎》真題，本試題僅供參考。

2019 年初級會計職稱經濟法基礎試題(網友回憶版)5.12

四、不定項選擇題

(一)

2018 年 10 月甲公司法定代表人王某在 P 銀行為本公司開立了基本存款賬戶，同時本人在 P 銀行申領一張借記卡，2018 年 11 月甲公司在 Q 銀行開立單位人民幣卡賬戶并轉入資金。2018 年 12 月甲公司發生 4 筆業務：收到現金貨款 2 萬元、支付原材料采購款 6 萬元、支付勞務費 4 萬元、提取周轉現金 1 萬元。

已知：各賬戶存款余額充足。要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.王某在 P 銀行申請開立甲公司存款賬戶的下列事項中，正確的是( )。

A.代表甲公司與 P 銀行簽訂銀行結算賬戶管理協議

B.填寫開戶申請書

C.向 P 銀行出具甲公司營業執照正本

D.在開戶申請書上加蓋甲公司公章

2.甲公司通過 P 銀行存款賬戶可以辦理的業務是( )。

A.提取現金 1 萬元

B.支付勞務費 4 萬元

C.支付原材料采購款 6 萬元

D.存入現金款 2 萬元

3.王某使用其個人借記卡可以辦理的業務是( )。

A 購買 P 銀行理財產品 10 萬元

B.存入甲公司的現金貨款 2 萬元

C.在商場刷卡消費 1 萬元

D.在 ATM 機上一次性提取現金 5 萬元

4.下列關于甲公向 Q 銀行賬戶的表述中，正確的是( )。

A.可以存入現金貨款 2 萬

B 可以從甲公司 P 銀行存款賬戶轉入資金 10 萬元

C.可以支付勞務費 4 萬元

D.可以提取周轉現金 1 萬元

(二)

甲公司為居民企業，登記注冊地在 w 市，企業所得稅按季預繳。主要從事建筑材料生產和銷售業務。2018 年有關經營情況如下：

(1)建筑材料銷售收入 5000 萬元，生產設備出租收入 60 萬元，國債利息收入 1.5 萬元，存款利息收入 0.8 萬元，存貨盤盈 0.2 萬元。

(2)發生的合理的勞動保護費支出 2 萬元，因生產經營需要向金融企業借款利息支出 3 萬元，直接向某大學捐款 1 萬元，繳納訴訟費 1.7 萬元。

(3)購置符合規定的安全生產專用設備一臺該設備投資額 45 萬元當年即投入使用。

(4)全年利潤總額為 280 萬元。已知:企業所得稅稅率為 25%。符合規定的安全生產專用設備的投資額的 10%可以從企業當年的應納稅額中抵兔。

要求:根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題

(1)甲公司的下列收入中，在計算 2018 年度企業所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是( )。

A.存貨盤盈 0.2 萬元

B.存款利息收入 0.8 萬元

C.生產設備出租收入 60 萬元

D.國債利息收入 1.5 萬元

(2)甲公司的下列支出中，在計算 2018 年度企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是( )。

A.向金融企業借款利息支出 3 萬元

B.合理的勞動保護費支出 2 萬元

C.訴訟費用 1.7 萬元

D.直接向某大學捐贈 1 萬元

(3)計算甲公司 2018 年度企業所得稅應納稅所得額的下列算式中正確的是( )。

A.(280-1.5+1)×25%-45×10%=65.375 萬元

B.(280-1.5-0.8-0.2+3+1.7)×25%-45÷(1-10%) ×10%=65.55 萬

C.(280-1.5-0.2+1+1.7-45×109%) ×25%=69.125 萬元

D.(280-60-0.8+2+3-45) ×25%×(1-10%)=40.32 萬元

(三)

某商業銀行為増值稅一般納稅人，2018 年第二季度經營情況如下：

(1)提供貸款服務取得含增值稅利息收入 6360 萬元支，支付存款利息 2862 萬元，提供直接收費金融服務取得含增值稅銷售額 1272 萬元。

(2)發生金融商品轉讓業務，金融商品賣出價 2289.6 萬元，相關金融商品買入價 2120 萬元。第一季度金融商品轉讓出現負差 58.3 萬元。

(3)購進各分支經營用設備批，取得增值稅專用發票注明稅額 80 萬元，購進辦公用品，取得増值稅專用發票注明稅額 16 萬元;購進辦公用小汽車輛，取得增值稅專用發票注明稅額 3.52 萬元，購進用于職工福利的貨物一批取得增值稅專用發主明稅額 0.32 萬元。

(4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額 105.06 萬元，該批辦公設備 2013 年購入，按固定資產核算。

已知：金融服務增值稅稅率為 6%;銷售自己使用過的固定資產，按照簡易辦法依照 3%征收率減按 2%征收增值稅;取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證。

要求：根據上述資料不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)計算甲商業銀行第二季度貸款服務和直接收費金融服務増值稅銷項稅額的下列算式中、正確的是( )。

A.(6360-2862)÷(1+6%)×6%+1272×6%=27432 萬元

B.(6360-2862+1272)÷(1+6%) ×6%=270 萬元

C.(6360+1272) ×6%=457.92 萬元

D.(6360+1272)÷(1+6%)×6%=2432 萬元

(2)計算甲商業銀行第二季度金融商品轉讓增值稅消費稅稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.2289.6÷(1+6%)×6%=1296 萬元

B.(2289.6-2120-58.3)÷(1+6%)×6%=6.3 萬元

C.(2289.6-58.3)÷(1+6%)×6%=126.3 萬元

D.(2289.6-2120)×6%=10.176 萬元

(3)甲商業銀行的下列進項稅額中準予從銷項稅額中扣除的是( )。

A.購進辦公用品的進項稅額 16 萬元

B.購進各分支經營用設備的進項稅額 80 萬元

C.購進辦公用小汽車的進項稅額 3.52 萬元

D.購進用于職工福利的貨物進項稅額 0.32 萬元

(4)銷售自己使用過的一批辦公設備，取得含增值稅銷售額 105.06 萬元，增值稅? 105.06÷(1+3%)×2%=2.04 萬元。

(四)

甲商業銀行 M 支行為增值稅一般納稅人主要提供相關金融服務，乙公司為其星級客戶。甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度有關經營業務的收入如下：

(1)提供貸款服務，取得含增值稅利息收入 6491.44 萬元。

(2)提供票據貼現服務取得含增值稅利息收入 874.5 萬元。

(3)提供資金結算服務取得含増值稅服務費收入 37.1 萬元。

(4)提供賬戶管理服務，取得含増值稅服務費收入 12.72 萬元。

己知：金融服務增值稅稅率為 6%，公司為增值稅一般納稅人。

要求：根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

(1)甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度取得的下列收入中應按照"金融服務一直接收費金融服務”稅目計繳增值稅的是( )。

A.賬戶管理服務費收入 12.72 萬元

B.票據貼現利息收入 874.5 萬元

C.資金結算服務費收入 37.1 萬元

D.貨款利息收入 6491.44 萬元

(2)乙公司向甲商業銀行 M 支行購進的下列金融服務中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅的是( )。

A.票據貼現服務

B.賬戶管理服務

C.貸款服務

D.資金結算服務

(3)計算甲商業銀行 M 支行 2016 年第四季度貨款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(6491.44+874.5)÷(1+6%) ×6%=41694 萬元

B.37.1×6%+12.722(1+6%) ×6%=2946 萬元

C.37.1÷(1+6%) ×6%+874.5×6%=54.57 萬元

D.(6491.44+37.1) ×6%=391.7124 萬元

(4)計算甲商業銀行M支行2016年第四季度直接收金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.37.1÷(1+6%) ×6%+12.72×6%=2.8632 萬元

B. (37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=282 萬元

C.(649144+37.1)÷(1+6%) ×6%=369.54 萬元

D.874.5×6%+12.72÷(1+6%) ×6%=53.19 萬元

(五)

甲旅游公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅游服務。2018 年 10 月有關經營情況如下：

(1)提供旅游服務取得含增值稅收入 720.8 萬元，替游客向其他單位支付交通費 53 萬元、住宿費 25.44 萬元、門票費 22.26 萬元，另支付本單位導游工資 2.12 萬元。

(2)將本年購入商鋪對外出租，每月含增值稅租金 11 萬元，本月一次性收取 3 個月的含增值稅租金 33 萬元。

(3)購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額 9.6 萬元。

(4)購進廣告設計服務，取得增值稅專用發票注明稅額 0.6 萬元。

(5)購進電信服務，取得增值稅專用發票注明稅額 0.2 萬元。

(6)購進會議展覽服務，取得增值稅專用發票注明稅額 2.4 萬元。

已知：旅游服務增值稅稅率為 6%，不動產租賃服務增值稅稅率為 10%：取得的扣稅憑證已通過稅務機關認證;甲旅游公司提供旅游服務進擇差額計稅方法計增值稅。

求根據上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

1.甲旅游公司的下列支出中，在計算當月旅游服務增值稅銷售額時，準予扣除的是( )。

A.門票費 22.26 萬元

B.住宿費 25.44 萬元

C.導游工資 2.12 萬元

D.交通費 53 萬元

2.計算甲旅游公司當月提供旅游服務值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.(720.8-25.44-22.26)×6%=40.386 萬元

B.(720.8-53-2.12)×6%=39.9408 萬元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)÷(1+6%)×6%=34.98 萬元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1 萬元

3.計算甲公司當月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是( )。

A.11÷(1+10%)×10=1 萬元

B.11×10%=1 萬元

C.33÷(1+10%)×10%=3 萬元

D.3×10%=3.3 萬元

4.甲旅公司的下列進項稅額中，準予從銷項稅額中抵扣的是( )。

A.購進廣告設計服務所支付的進項稅 0.6 萬元

B.購進電信服務所支付的進項稅額 0.2 萬元

C.購進職工通勤用班車，取得增值稅專用發票注明稅額 9.6 萬元

D.購進會議展覽服務，取得增值稅專用發票注明稅額 2.4 萬元

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