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1.【單選題】

甲公司為增值稅一般納稅人，對外提供建筑服務，項目已經完工，但發包方從應支付的工程款中扣押質保金10萬元，相關發票尚未開具，則甲公司該質保金的增值稅應當記入（　?。┛颇?。

A

不作處理

B

應交稅費—待轉銷項稅額

C

應交稅費—應交增值稅（銷項稅額抵減）

D

應交稅費—預交增值稅

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參考答案: B

題目解析:

“應交稅費—待轉銷項稅額”核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產，已確認相關收入（或利得）但尚未發生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。本題中被扣押的質保金，納稅義務尚未發生，但會計上應確認收入，因此記入待轉銷項稅額。

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