當前位置： 首頁 > 中級會計職稱 > 中級會計實務 > 2020中會-實務-云私塾-負債的賬面價值與計稅基礎-下列有關資產、負債計

1.【多選題】

下列有關資產、負債計稅基礎的表述中，正確的有（?。?。

A

企業因銷售商品提供售后服務確認了200萬元的預計負債，稅法規定該支出在實際發生時允許稅前扣除，則該預計負債的計稅基礎為0

B

企業因債務擔保確認了預計負債500萬元，稅法規定該支出不允許稅前扣除，則該項預計負債的計稅基礎為0

C

企業對持有的賬面余額為460萬元的原材料計提了存貨跌價準備70萬元，則該原材料的計稅基礎為460萬元

D

企業確認應付職工薪酬200萬元，稅法規定可于當期扣除的合理部分為180萬元，剩余部分在以后期間也不允許稅前扣除，則“應付職工薪酬”的計稅基礎為200萬元

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參考答案: A,C,D

題目解析:

企業因債務擔保確認的預計負債，實際發生時，稅法也是不允許稅前扣除的，所以計稅基礎＝賬面價值500－預計未來期間稅前可以扣除的金額0＝500（萬元）。企業確認應付職工薪酬，計稅基礎＝賬面價值200－預計未來期間稅前可以扣除的金額0=200（萬元）,180萬元是可于當期扣除的，不是預計未來期間稅前可以扣除的金額。

本題解析反饋: 沒看懂 看懂

考核知識點:

負債的計稅基礎 資產的計稅基礎

試題難度:

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壯壯老師
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