本題考核企業所得稅稅率和虧損彌補的規定。如果上一年度發生虧損，可用當年應納稅所得額進行彌補，1年彌補不完的，可連續彌補5年，按彌補虧損后的應納稅所得額和適用稅率計算稅額；符合條件的小型微利企業，適用20%企業所得稅稅率。自2019年1月1日起至2021年12月31日，對年應納稅所得額低于100萬元（含）的小型微利企業，其所得減按25％計入應納稅所得額。 2019年應納企業所得稅=（35-20）×25%×20%=0.75萬元